2026年長期照護保險稅務扣除額 71歲以上長者可達6,200美元

根據美國國稅局規定，符合條件的長期照護保險保費可作為醫療費用扣除，2026年71歲及以上納稅人最高可扣除6,200美元。

國稅局將符合《健康保險可攜性與責任法》（HIPAA）規範之保單的保費，視為《國內稅收法》第7702B條下的可扣除醫療費用，但前提是納稅人逐項列舉的醫療費用總額須超過調整後總收入的7.5%。要符合資格，保單必須涵蓋無法獨立執行至少兩項日常生活活動（如沐浴、穿衣或進食）的慢性病患，或因認知障礙需要監護的個人。

2026年按年齡劃分的保費扣除上限：40歲及以下納稅人為480美元，71歲及以上為6,200美元。中段上限包括：41至50歲為960美元、51至60歲為1,930美元、61至70歲為5,180美元。這些數字代表的是符合條件的最高費用金額，而非最終扣除額——實際扣除金額取決於逐項列舉的醫療費用總額是否超過調整後總收入的7.5%門檻。

符合資格保單所獲得的保險給付通常免稅。按日給付型保單在2025年的免稅給付上限為每日420美元，高於2024年的每日410美元，或按被保險人實際合規支出計算，以較高者為準。實報實銷型保單涵蓋經證明的合規照護費用，其給付同樣免稅，但這些費用不能再同時申報為醫療扣除。若給付來自多份保單，則上限適用於合併給付金額。

規劃策略與雇主選項

根據業界數據，55歲投保者的平均年保費介於950至2,100美元之間，男性保費通常低於女性。在較年輕時投保可降低保費成本，並延長可申報扣除的期間。納稅人也可使用健康儲蓄帳戶資金以稅前款項支付合規保費，但無法同時就同一筆保費申報醫療費用扣除。

為員工提供長期照護保險的企業，可將保費作為業務費用扣除。C型公司為員工（含股東業主）支付的保費沒有扣除上限，而S型公司和合夥企業在業主保險方面須遵循特定規則。美國約有二十多個州提供長期照護保費的額外扣除或抵免，具體規則因司法管轄區而異。

保險公司會簽發1099-LTC表單，用以申報長期照護給付及加速死亡給付，並標明款項是按實報實銷還是按日給付方式支付。收款人通常使用8853表單的C部分來計算任何應稅的按日給付金額，即使所有給付均可排除在應稅所得之外，通常仍需提交該表單。

將人壽保險或年金與長期照護保障結合的混合型保單，其合規附約享有與獨立合規保單相同的稅務待遇。混合型保單的整體保費通常不可扣除，但合約中單獨列示的合規保障費用，依合約內容及保險公司的稅務聲明，可能符合扣除資格。

由於長期照護成本往往遠高於年度保費支出，這些保單的稅務處理方式可顯著影響照護決策的經濟效益。鑑於扣除上限與給付上限每年調整，納稅人應在申報前核實現行的聯邦及州法規。本文內容僅供資訊參考，不構成專業建議。