Một quy định của IRS cho phép người lao động hoãn các khoản rút tiền tối thiểu bắt buộc từ tài khoản hưu trí nơi làm việc vô thời hạn — miễn là họ vẫn tiếp tục làm việc.
Quay lại
Ngoại lệ 'vẫn đang làm việc' cho phép giáo sư 87 tuổi hoãn 2 triệu USD RMD trong 17 năm
Một quy định của IRS cho phép người lao động hoãn các khoản rút tiền tối thiểu bắt buộc từ tài khoản hưu trí nơi làm việc vô thời hạn — miễn là họ vẫn tiếp tục làm việc.
Fuller Bazer, một giáo sư danh dự 87 tuổi tại Đại học Texas A&M, chưa bao giờ thực hiện bất kỳ khoản rút tiền tối thiểu bắt buộc nào từ tài khoản hưu trí hoãn thuế trị giá 2 triệu USD của mình, nhờ sử dụng một điều khoản ít người biết đến của IRS mang tên ngoại lệ 'vẫn đang làm việc'. Quy tắc này, được hệ thống hóa theo Mục 401(a)(9)(C) của Bộ luật Thuế vụ, cho phép nhân viên hoãn các khoản RMD từ các kế hoạch 401(k) và 403(b) tại nơi làm việc hiện tại miễn là họ vẫn còn trong danh sách trả lương.
"Ông ấy sẽ phải nộp thuế với mức rất cao vì thu nhập của mình," Natalie Pine, cố vấn tài chính của Bazer, cho biết, lưu ý rằng mức lương hàng năm 328.000 USD của ông sẽ đẩy các khoản rút RMD vào khung thuế biên cao nhất. Bazer, một nhà sinh học sinh sản kiếm được mức lương này với tư cách là giáo sư danh dự, cho biết ông không cần số tiền đó và muốn tài khoản của mình tiếp tục tăng trưởng.
Ngoại lệ này chỉ áp dụng cho kế hoạch hưu trí của người sử dụng lao động nơi người lao động vẫn đang làm việc, với điều kiện họ không sở hữu ít nhất 5% doanh nghiệp. Bazer đã hoãn RMD trong 17 năm — kể từ khi ông bước sang tuổi 70,5, độ tuổi RMD trước đây theo các quy tắc của Đạo luật Secure trước đây. Độ tuổi RMD hiện tại là 73 đối với hầu hết người về hưu theo Đạo luật Secure 2.0 và sẽ tăng lên 75 vào năm 2035. Đơn vị lưu ký tài khoản vẫn có thể yêu cầu phân phối ngay cả khi IRS không làm vậy, David Frisch, một CPA và cố vấn tài chính tại New York và Florida, lưu ý.
Khoản ưu đãi thuế này không loại bỏ RMD — nó chỉ trì hoãn chúng, nghĩa là các khoản phân phối sẽ lớn hơn khi người lao động cuối cùng nghỉ hưu. "Đến mức đôi khi tôi gọi RMD là một quả bom lớn hơn khi nó phát nổ," Jim Bradley, một cố vấn tài chính tại Bangor, Maine, người đã tư vấn cho một số khách hàng rằng việc thực hiện RMD ngay bây giờ có thể là lựa chọn tốt hơn.
Một Nhóm Người Lao Động Lớn Tuổi Đang Gia Tăng
Ngoại lệ này ít được biết đến nhưng ngày càng phù hợp. Năm 2020, 8,9% người Mỹ trên 75 tuổi vẫn đang làm việc, tỷ lệ mà Cục Thống kê Lao động dự báo sẽ tăng lên 11,7% vào năm 2030. Lần cuối cùng tỷ lệ tham gia lực lượng lao động ở nhóm tuổi này cao như vậy là trước cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008, khi nó ở mức 7,2% vào năm 2007, theo dữ liệu của BLS.
Người lao động vẫn phải thực hiện RMD từ các tài khoản hưu trí cá nhân và từ các kế hoạch 401(k) hoặc 403(b) tại người sử dụng lao động cũ. Một giải pháp thay thế tồn tại: chuyển các tài sản đó vào kế hoạch nơi làm việc hiện tại, mặc dù khả năng đủ điều kiện phụ thuộc vào quy định của kế hoạch. IRS không yêu cầu số giờ làm việc tối thiểu — chỉ yêu cầu người đó phải là nhân viên hiện tại.
Frisch cho biết hầu hết người cao tuổi không biết về ngoại lệ này. "Chúng tôi đã giúp một số khách hàng tiết kiệm được rất nhiều tiền nhờ làm điều này," ông nói.
Sự Đánh Đổi Khi Trì Hoãn
Michael Robbins, 78 tuổi, phó giáo sư tâm lý học tại Đại học Maine, đã sử dụng ngoại lệ này để hoãn RMD từ tài khoản hưu trí 1,4 triệu USD của mình. Khi ông bước sang tuổi 70,5, tài khoản có 750.000 USD. Nếu ông nghỉ hưu vào thời điểm đó, số dư thấp hơn sẽ khiến ông dễ bị tổn thương hơn trước các đợt suy thoái thị trường, ông nói. Nay nghỉ hưu trong năm nay, ông cho biết tài khoản "khó có khả năng bị cạn kiệt" và cung cấp đủ cho cả sự an toàn của ông lẫn tài sản thừa kế cho những người thụ hưởng.
Joseph Favorito, một nhà hoạch định tài chính tại Melville, New York, có một khách hàng kiếm được mức lương lớn và tiếp tục làm việc đến cuối những năm 70 tuổi. "Vì anh ấy ở trong khung thuế khá cao, tôi không muốn thêm vào khoản thu nhập bổ sung đó," Favorito nói.
Quyết định này xoay quanh việc so sánh mức thuế hiện tại so với mức thuế dự kiến trong tương lai. Đối với những người lao động đang ở những năm thu nhập đỉnh cao, việc hoãn RMD có thể tránh được việc cộng dồn thu nhập ở mức thuế biên cao nhất. Đối với những người dự kiến thu nhập thấp hơn khi nghỉ hưu, việc rút tiền sớm hơn có thể hiệu quả hơn. Lần cuối cùng thuế suất biên cao nhất ở mức cao như vậy so với các mức thuế dự kiến trong tương lai là vào năm 2017, trước khi Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm hạ thấp thuế suất cá nhân đến năm 2025.
Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin và không cấu thành lời khuyên đầu tư.
