사회보장세 토피도, 은퇴자 실효 한계세율 46%까지 상승

베일러 대학교 은퇴 재무학 교수를 지낸 윌리엄 라이켄슈타인(William Reichenstein)에 따르면, 사회보장세 토피도(Social Security tax torpedo)는 22% 세율 구간에 있는 은퇴자의 실효 한계세율을 40.7%까지 밀어올릴 수 있으며, 기혼 부부의 경우 새로운 6,000달러 고령자 공제가 단계적으로 폐지되면서 46%까지 상승할 수 있다.

"사람들이 이해해야 할 것은 IRMAA(소득 연동 월별 조정 금액)가 사실상 연방 소득세라는 점입니다"라고 라이켄슈타인은 말했다. 그는 『사회보장 전략(Social Security Strategies)』을 공동 집필하고 급여를 극대화하는 계획 소프트웨어를 개발한 인물이다. "소득이 오르면 메디케어에 대해 연방 정부에 더 많은 돈을 내야 합니다."

이 메커니즘은 잠정 소득(provisional income) — 조정 총소득에 비과세 이자와 사회보장 급여의 절반을 더한 금액 — 을 통해 작동한다. 이 수치가 개인 신고자의 경우 34,000달러, 기혼 부부의 경우 44,000달러를 초과하면 급여의 최대 85%가 일반 소득 세율로 과세 대상이 된다. 라이켄슈타인의 계산에 따르면, 70세에 월 최대 급여 5,181달러를 받고 전통적인 401(k)에 200만 달러가 있는 은퇴자는 73세에 75,472달러의 필수 최소 인출금(Required Minimum Distribution)을 인출해야 하며, 이로 인해 18,366달러의 연방 세금 청구서와 메디케어 보험료에 1,315달러의 소득 연동 월별 조정 금액(IRMAA) 추가 요금이 발생한다. 동일한 사회보장 소득과 200만 달러의 Roth 계좌를 가진 은퇴자는 세금을 전혀 내지 않는다.

사회보장세 토피도는 '원 빅 뷰티풀 빌(One Big Beautiful Bill)'에 따라 2025년부터 2028년 과세 연도에 적용되는 새로운 6,000달러 고령자 보너스 공제가 개인 신고자 수정 조정 총소득 75,000달러, 부부 150,000달러부터 단계적으로 폐지되면서 더욱 악화된다. 단계적 폐지 구간 내에서 Roth 전환은 전환 금액에 대한 일반 소득세를 발생시키는 동시에 6%의 비율로 공제액의 일부를 회수(claw back)하고 더 많은 사회보장 소득을 과세 대상으로 끌어들인다. 그 결과 기혼 부부의 한계세율이 최대 46%까지 치솟을 수 있다고 라이켄슈타인은 전했다.

연간 최대 합산 사회보장 급여 124,344달러를 받고 세전 계좌에 300만 달러가 있는 기혼 부부의 경우, 73세 시점의 필수 최소 인출금은 113,208달러에 달하며 28,951달러의 세금 청구서가 발생한다. 동일한 부부가 Roth 계좌를 보유하고 있다면 세금은 전혀 없다.

최신 수탁자 보고서에 따르면 사회보장 신탁 기금이 2032년 말까지 고갈될 것으로 예상되면서 그 위기는 커지고 있다. 이 경우 22%의 전면 급여 삭감이 촉발될 수 있다. 오하이오주 공화당 상원의원 버니 모레노(Bernie Moreno)와 매사추세츠주 민주당 상원의원 엘리자베스 워렌(Elizabeth Warren)은 현재 184,500달러인 급여세 상한선을 인상해 책임 있는 연방 예산 위원회(Committee for a Responsible Federal Budget)에 따르면 22년에서 27년까지 기금 지급 능력을 연장하는 방안을 제안했다. 이미 급여를 수령 중인 은퇴자들에게 유리한 세율로 Roth 전환을 실행할 수 있는 기간은 매년 줄어들고 있으며, 고령자 공제는 2028년까지만 적용된다.

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