55歳ルール：罰金なしで401(k)を引き出せる制度、多くの人が知らず

IRSの55歳ルールにより、労働者は55歳で10%の罰金なしに401(k)の貯蓄を引き出せる。しかし、ほとんどの米国人はこの制度を聞いたことがない。

55歳ルールは、数十年にわたって存在するIRSの規定で、55歳以上の従業員が雇用主を離れる際に401(k)および403(b)から罰金なしで引き出すことを認めるものであり、米国の退職制度において最も見過ごされている税制優遇措置の一つである。WSJ（ウォール・ストリート・ジャーナル）の最近のクイズ調査では、回答者の80%以上が罰金なしで引き出せる最年少年齢を59歳半と誤って回答したと、同紙の分析で明らかになった。

「罰金なしでその資金にアクセスできると知ったことは、大きな違いをもたらしました」と語るのは、シアトル在住の元教師で58歳のジョン・バーカー氏。同氏は53歳のときにこのルールを知り、早期退職した。

アルライト・ソリューションズのデータによると、2024年に55歳から59歳半の間に仕事を辞めた労働者は全体の約10%で、そのうち3分の1弱がこのルールを利用した。多くの労働者は、401(k)の貯蓄をIRAに移すことで不注意にこの権利を失っている。これは、解雇後に多くの人が最初に行う行動だと、コロラド州アーバダのアドバイザー、クリストファー・バーンセン氏は指摘する。バンガードが管理する401(k)プランの約70%は、退職した従業員が定期的な引き出しを設定することを認めているが、一部のプランでは分配時に口座全体の清算を義務付けている。

早期退職者にとって、経済的影響は大きい。63歳のマーク・ニレス氏は、56歳で米国地質調査所を退職した元水文学者で、このルールによって約2万4000ドルの罰金を節約できたと推定している。このルールがなければ、59歳半より前の引き出しには通常の所得税に加えて10%のIRS罰金が課される。

ルールの仕組み

この規定が適用されるのは、労働者が55歳になる年またはそれ以降に退職する雇用主の401(k)または403(b)のみである。59歳半まで実質的に均等な定期支払いの固定スケジュールに利用者を縛るルール72(t)とは異なり、55歳ルールはより柔軟性が高く、必要に応じて引き出しが可能である。その代わり、直近の雇用主のプランのみが対象となり、労働者は退職前にプラン提供者に引き出しルールを確認する必要がある。

ノラ・ニレス氏が2019年に57歳で退職した際、彼女の401(k)プランでは罰金なしの一括分配が1回のみ認められていた。同夫妻の解決策は、ノラ氏が初年度分を引き出し、残りをIRAに移す一方、マーク氏が自身のプランからの月々の引き出しを増やして不足分を補うことだった。

ロス口座の保全とタイミング

伝統的401(k)とロス401(k)の両方の口座を持つ労働者は、ロス部分を保全すべきである。なぜなら、ロス口座の運用益は非課税で成長し、後年に必要な最小分配の対象とならないからだと、フィデリティ・インベストメンツのファイナンシャル・コンサルタント、アンドリュー・アトキンス氏は述べる。59歳半より前にロス401(k)を取り崩すと、引き出した運用益に対して所得税が発生する可能性がある。

電力会社のエネルギー効率責任者を55歳で退職した57歳のフランク・ガンダル氏は、現金投資に依存してきたため、まだ401(k)から引き出す必要はないと語る。しかし、このルールが存在することを知っていることが安全網となっている。「収入に何か問題が起きた場合でも、罰金なしで401(k)を利用できるという安心感がある」と同氏は述べた。

55歳に近づいている労働者にとって重要なのは、退職前に古い401(k)の残高を現在の雇用主のプランに統合することであり、退職後ではない。いったん資金がIRAに移されると、55歳ルールは適用されなくなる。

本記事は情報提供のみを目的としており、投資助言を構成するものではない。