La excepción de "empleado activo" permite a un profesor de 87 años retrasar $2 millones en RMD durante 17 años

Una regla del IRS permite a los trabajadores posponer las distribuciones mínimas requeridas de cuentas de jubilación laborales de forma indefinida, siempre que sigan trabajando.

Fuller Bazer, un distinguido profesor de 87 años en la Universidad Texas A&M, nunca ha tomado una distribución mínima requerida de su cuenta de jubilación con impuestos diferidos de $2 millones, utilizando una oscura disposición del IRS conocida como la excepción de "empleado activo". La regla, codificada bajo la Sección 401(a)(9)(C) del Código de Rentas Internas, permite a los empleados retrasar las RMD de los planes 401(k) y 403(b) de su empleador actual mientras permanezcan en la nómina.

"Habría tenido que pagar a una tasa alta debido a sus ingresos", dijo Natalie Pine, asesora financiera de Bazer, señalando que su salario anual de $328,000 habría empujado los retiros de RMD al tramo impositivo marginal más alto. Bazer, un biólogo reproductivo que gana su salario como profesor distinguido, dijo que no necesitaba el dinero y quería que su cuenta siguiera creciendo.

La excepción aplica solo al plan de jubilación del empleador donde el trabajador permanece empleado, siempre que no posea al menos el 5% del negocio. Bazer ha diferido las RMD durante 17 años desde que cumplió 70.5 años, la edad anterior de RMD según las reglas previas a la Ley Secure. La edad actual de RMD es 73 años para la mayoría de los jubilados bajo la Ley Secure 2.0, y aumentará a 75 años para 2035. El custodio de la cuenta aún podría exigir distribuciones incluso si el IRS no lo hace, señaló David Frisch, contador público y asesor financiero en Nueva York y Florida.

El beneficio fiscal no elimina las RMD, sino que las retrasa, lo que significa que las distribuciones serán mayores cuando el trabajador finalmente se jubile. "Llega al punto en que a veces digo que la RMD es una bomba más grande cuando impacta", dijo Jim Bradley, asesor financiero en Bangor, Maine, quien ha aconsejado a algunos clientes que tomar la RMD ahora puede ser preferible.

Una cohorte creciente de trabajadores mayores

La excepción es poco conocida pero cada vez más relevante. En 2020, el 8.9% de los estadounidenses mayores de 75 años aún trabajaban, una proporción que la Oficina de Estadísticas Laborales proyecta que aumentará al 11.7% para 2030. La última vez que la participación laboral entre este grupo de edad fue tan alta fue antes de la crisis financiera de 2008, cuando se situó en el 7.2% en 2007, según datos de la BLS.

Los trabajadores aún deben tomar RMD de cuentas de jubilación individuales y de planes 401(k) o 403(b) de empleadores anteriores. Existe una solución: transferir esos activos al plan del lugar de trabajo actual, aunque la elegibilidad depende de las reglas del plan. El IRS no exige un número mínimo de horas trabajadas, solo que la persona sea un empleado actual.

Frisch dijo que la mayoría de los adultos mayores no conocen esta excepción. "Hemos ahorrado a un par de clientes una gran cantidad de dinero al hacer esto", afirmó.

El equilibrio del aplazamiento

Michael Robbins, de 78 años, profesor asociado de psicología en la Universidad de Maine, utilizó la excepción para retrasar las RMD de su cuenta de jubilación de $1.4 millones. Cuando cumplió 70.5 años, la cuenta tenía $750,000. Si se hubiera jubilado entonces, el saldo más bajo lo habría dejado más vulnerable a las caídas del mercado, dijo. Ahora que se jubila este año, afirmó que la cuenta "es probable que no se agote" y proporciona suficiente tanto para su seguridad como para legados a sus herederos.

Joseph Favorito, un planificador financiero en Melville, Nueva York, tuvo un cliente con un salario alto que trabajó hasta pasados los 70 años. "Como estaba en un tramo impositivo bastante alto, no quería añadir esos ingresos adicionales", dijo Favorito.

La decisión depende de las tasas impositivas actuales frente a las futuras esperadas. Para los trabajadores en sus años de mayores ingresos, diferir las RMD puede evitar acumular ingresos en la tasa marginal más alta. Para aquellos que esperan menores ingresos en la jubilación, tomar las distribuciones antes puede ser más eficiente. La última vez que la tasa marginal máxima fue tan alta en relación con las tasas futuras esperadas fue en 2017, antes de que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos redujera las tasas individuales hasta 2025.

Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento de inversión.