La ley "One Big Beautiful Bill Act" aprobada el año pasado introduce nuevos límites a la deducibilidad de las donaciones caritativas, limitando efectivamente el beneficio fiscal al 35% y convirtiendo a las Distribuciones Caritativas Calificadas (QCD) en una herramienta principal para donaciones fiscalmente eficientes para muchos jubilados. Los cambios, programados para entrar en vigor en 2026, están impulsando un cambio estratégico para los inversores mayores con inclinaciones caritativas.
"Las QCD son la única forma real de obtener efectivamente una deducción dólar por dólar para las donaciones caritativas para los contribuyentes que detallan sus deducciones", dijo Robert Westley, asesor patrimonial regional de Northern Trust. Al utilizar una QCD, el monto donado se excluye del ingreso imponible desde el principio, una ventaja significativa en comparación con el poder disminuido de una deducción estándar bajo el nuevo régimen.
Las nuevas reglas introducen dos obstáculos principales para las deducciones caritativas detalladas. Primero, las donaciones solo son deducibles en la medida en que superen el 0.5% del ingreso bruto ajustado (AGI). Segundo, el beneficio fiscal de la deducción está limitado al 35%. Para una pareja con un AGI de $800,000 que realiza una donación de $20,000, sus ahorros fiscales caerán a $5,600 desde los $7,400 bajo las reglas antiguas.
Para los jubilados que deben tomar Distribuciones Mínimas Requeridas (RMD) de sus IRA a partir de los 73 años, los cambios en las reglas elevan la importancia de la QCD. Les permite dirigir hasta $111,000 por año a la caridad, satisfacer su RMD y, crucialmente, evitar que la distribución se cuente como ingreso imponible, lo que también puede ayudarlos a evadir primas de Medicare más altas.
Una alternativa poderosa
La QCD permite que las personas de 70 años y medio o más transfieran hasta $111,000 anualmente directamente de una IRA a una organización caritativa pública elegible. Para una pareja casada, cada cónyuge puede hacer una donación de $111,000 de su propia IRA, para un total potencial de $222,000 excluidos de los ingresos. Si bien el donante no obtiene una deducción de impuestos por separado por la donación, la exclusión de los ingresos logra el mismo resultado, proporcionando efectivamente una deducción del 100% que no está sujeta a los nuevos pisos de AGI o límites de beneficios.
"El proyecto de ley reescribió las matemáticas de las donaciones caritativas", dijo Kevin Knull, director ejecutivo de TaxStatus. "Este es un cambio masivo y la QCD debería ser considerada por cualquier persona con inclinaciones caritativas".
Navegando las reglas
Existen reglas estrictas que rigen el uso de las QCD. La transferencia debe realizarse directamente desde el custodio de la IRA a la organización caritativa calificada. Si el propietario de la IRA recibe los fondos primero, el monto total se convierte en una distribución imponible. Además, las donaciones no pueden hacerse a fondos asesorados por donantes o fundaciones privadas. Para contar para el año fiscal actual, la transferencia debe completarse antes del 31 de diciembre.
Crucialmente, el donante no puede recibir ningún beneficio a cambio de su contribución. "Si hago una donación como QCD y la organización caritativa me da boletos para el Super Bowl, no puedo tomar la QCD en absoluto porque obtuve un beneficio", dijo Jere Doyle, estratega senior de planificación patrimonial en BNY Wealth. El IRS consideraría toda la transacción como una distribución imponible.
Este artículo es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento de inversión.
